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融资租赁项目尽职调查主要内容

编辑：admin / 发布时间：2016-08-30 / 阅读：824

　　尽职调查是风险控制的第一关，对融资租赁公司非常重要，为此，笔者总结了一般融资租赁项目尽职调查必须关注事项，具体如下：

　　1、经营风险

　　（1）主要关注的内容

　　主营业务是否存在重大变更

　　经营活动有无停止或生产是否出现停产、半停产等显着变化

　　出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产

　　失去不可替代的关键原材料供应商或主要产品销售商

　　涉及大量股市、期市、汇市等投资交易业务

　　新开展的经营活动是否取得相应资质

　　变更融资款的资金用途

　　存在持有大额定单、不能履行合约的风险

　　虚假注资、虚假交易、虚假账款等不诚信行为

　　涉及偷、逃、骗税等违法经营行为；

　　重大金额违约等诉讼和仲裁案件

　　（2）其他关注内容

　　兼营不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务

　　产品结构单一，抗风险能力不强，市场占有率出现显着下降

　　存货、生产和销售的结构是否匹配

　　产品分类、项目实施、服务质量等能否达到国家或行业标准，是否出现一些重大问题等。

　　监管或审计机构反映的重大违规经营问题

　　流失大批财力雄厚的客户

　　2、管理风险

　　（1）主要关注内容

　　出现重大体制改革或股权结构变化

　　发生高级管理人员或董事会成员变动的重要人事变动

　　股东和重要管理人员是否涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、违法经营案件

　　（2）其他关注内容

　　高级管理层是否不团结或出现严重分歧，股东间发生重大纠纷

　　中层管理者是否短期内多人离职，特别是财务、市场等重要部门

　　出现重大劳资纠纷且不能在短期内妥善解决　　

　　3、财务状况

　　（1）重点关注内容

　　实收资本和实缴资本

　　关键财务指标是否发生重大变化，财务指标是否低于行业平均值

　　能否及时报送财务报表，或财务报表有造假现象；客户财务信息质量存在明显问题，包括财务报表数据勾稽关系不正确、数据不真实

　　资产负债率是否在行业的正常水平

　　企业的主营业务收入如何，近年的主营业务收入的趋势如何

　　经营活动净现金流同比大幅减少

　　利润的结构如何，企业的利润是否主要来源于营业外收入

　　（2）其他应关注内容

　　应收账款激增，账龄增长

　　短期负债和长期负债不匹配

　　流动资产在总资产中的配比如何

　　资产负债中是否存在金额变化异常的会计科目

　　或有负债大幅增长，担保率是否过高

　　4、行业风险

　　（1）重点关注内容

　　政府对所属行业进行严格限制

　　国家产业布局、财政、金融、税收、环保等宏观政策调整影响

　　行业受经济周期处于明显下行阶段的影响，整体经营风险增大

　　行业的材料、劳动力等成本类波动受到影响。

　　（2）其他关注内容

　　宏观经济是否存在下行压力

　　区域经济发展中具有共性特征的客户群，是否由于地方经济政策变化或产业、行业规划调整，导致整体经营风险明显増加

　　政策环境是否出现变化使银行收紧银根

　　汇率、利率变动影响，使得行业的成本上升

　　多边或双边贸易政策变化

　　5、银行及金融机构往来

　　（1）重点关注内容

　　是否存在有违约历史记录；该记录可通过调取银行的征信报告取得

　　在其他金融机构融资款余额大幅减少或授信政策调整

　　是否在多家银行开户，并寻求融资款；

　　存在还款来源没有落实或还款资金为非销售回款

　　融资款是否专款专用

　　（2）其他应关注内容

　　是否存在借新还旧或短贷长用问题

　　对短期融资款是否依赖较多，是否要求融资款展期

　　在还款期限未到的情况下，客户是否将回笼资金挪做它用

　　客户在银行的存款是否有较大幅度下降

　　作者：王尤贵

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