8月23 -24日(重庆)增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与新租赁会计准则实施下会计处理专题培训班


编辑:sea_yzj 发布时间:2019-07-08


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  关于举办“增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与新租赁会计准则实施下会计处理专题培训班”的通知

融资租赁业各位同仁:
  
  本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业了解融资租赁最新财税政策,正确处理融资租赁财税实务问题,提高财务人员的能力和水平而推出,特邀请财税界知名大咖和融资租赁界实操财税大佬为您讲解和答疑解惑,欢迎各企业积极报名参加。
  
  现将会议内容通知如下:
  
  一、培训时间及地点:
  
  报到时间:2019年8月22日(周四)全天
  
  培训时间:2019年8月23 -24日(2天)
  
  培训地点:重庆—银河大酒店(渝中区大同路49号)
  
  二、参会对象
  
  金融租赁公司、融资租赁公司、银行、信托公司、财务公司、融资(金融)租赁公司筹备组及对融资租赁行业感兴趣的其它公司及个人等。
  
  三、培训内容
  
  Ⅰ、增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与案例精讲
  
  (一)、2019年深化增值税改革的饕餮大餐给融资租赁行业带来的影响
  
  1、开胃菜:融资租赁小规模纳税人免税标准提高到10万元。
  
  2、主菜:降税率。有形动产融资租赁税率降至13%、不动产融资租赁税率降至9%。融资租赁业务中单独收取手续费到底是适用13%的高税率,还是适用6%的低税率?
  
  3、配菜之加计抵减:融资租赁服务、融资性售后回租、租赁经济咨询等业务是否可以加计10%抵减增值税应纳税税额?
  
  如何进行账务处理?
  
  4、配菜之旅客运输服务抵扣进项税额;从携程采购的商旅服务(差旅服务)可否抵扣增值税进项税额?各种票据抵扣增值税进项税的正确姿势是什么?不动产从分期抵扣改为一次性抵扣。
  
  5、配菜之增值税进项税额留抵:融资租赁的直租业务的退税空间、留抵退税和即征即退之间的矛盾交织、有人说3%即征即退是画饼充饥,你认可这个说法吗?
  
  (二)、融资租赁和融资性售后回租业务的增值税再解读
  
  1、什么是增值税中的融资租赁业务,融资租赁业务的核心特点是什么?融资租赁最终会有所有权的转移,这个时候和销售货物有什么区别?
  
  融资租赁业务和分期收款销售货物之间是什么区别?
  
  2、融资租赁业务和融资性售后回租业务的增值税纳税义务发生时间是什么?2019年4月1日降税率之前的老业务在2019年4月1日以后按照合同约定收款,适用什么税率?
  
  2019年4月1日之前按照合同约定应收取的租金推迟至4月1日以后收取,适用税率是多少?
  
  2019年4月1日以后新发生的融资租赁业务和回租业务适用什么税率?
  
  3、融资租赁业务(直租业务)实行增值税差额征税,到底是全额开票还是差额开票?可以扣除的借款利息是指哪些?
  
  保理融资利息是否可以差额?支付给集团关联企业的利息是否可以差额?统借统还业务免征增值税是怎么回事?
  
  发行债券的利息是否可以差额,取得中央结算提供的利息计算单据是否可以用于差额?
  
  有的银行宁死不屈,不愿意开具发票可以差额扣除吗?
  
  如果是车辆融资租赁,车购税可否差额?
  
  4、什么是融资性售后回租业务?融资性售后回租业务为何会被增值税界定为贷款服务?回租业务和一般的贷款服务在增值税上有什么区别?融资性售后回租业务如何实行差额征税?
  
  融资租赁业务是否还需要取得承租人开具的本金发票?出租人收取全部租金,包含本金和租息部分,此时是就租金全额给承租人开具发票,还是仅就利息部分开票?
  
  5、税务局的李老师告诉我,回租的租金必须连本带息一起开发票,才能体现回租业务和银行贷款的差别,这样对吗?他还说如果只就利息开具发票,就意味着融资租赁公司违规从事贷款服务,存在被地方金融监管部门取缔的风险。
  
  (三)、融资租赁业务和融资性售后回租业务的具体征税环节问题


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