中国融资租赁行业法规现状及发展趋势


编辑:sea_yzj 发布时间:2020-08-13


  我国的现代融资租赁业起步于上世纪八十年代,快速成长于过去十年,当前已成为全球第二大融资租赁市场。在行业规范方面经历了从无到有、逐步健全规范的过程,并且形成了与其它经济体不同的法规体系。法规环境建设事关融资租赁行业能否持续健康发展和守住风险底线,本文在概括我国融资租赁行业三类法规规范的基础上,提出四个热点问题,并作出对融资租赁法规发展趋势的五个判断。
  
  一
  
  我国融资租赁行业由三类法规所规范
  
  我国当前融资租赁业务遵从的法律规范可以概括为以下三类:
  
  直接述及融资租赁内容的法律规范
  
  我国目前没有融资租赁专门法,直接有章节述及融资租赁的法律规范主要有三个:
  
  一是《合同法》,该法第十四章对于融资租赁各方当事人权利和义务进行了规定,明确了融资租赁合同的定义、主要条款以及违约的相关责任承担等,是目前我国各主体从事融资租赁业务最重要的法律依据。
  
  二是《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》,重点解决了融资租赁合同的认定及效力、合同的履行及租赁物的公示、合同的解除、违约责任以及合同案件诉讼当事人、诉讼时效等问题。
  
  三是新颁布的《民法典》,在《合同法》和司法解释的基础上,新增加了虚构租赁物导致合同无效的情况,并明确融资租赁登记可对抗第三人,明确了租赁物可以是破产财产。
  
  融资租赁行业监管规范
  
  在监管职责统一划归银保监会之前,不同租赁公司存在差异化监管,针对融资租赁的部门规章主要有三部:银监会发布的《金融租赁公司管理办法》,其规范对象为金融租赁公司;商务部2005年发布的《外商投资租赁业管理办法》(已废止),规范对象为外商融资租赁公司;商务部2013年发布的《融资租赁企业监督管理办法》,规范对象为外商融资租赁公司和内资试点融资租赁公司。
  
  2018年4月20日起统一监管之后,银保监会于2020年6月发布《融资租赁公司监督管理暂行办法》,对除金融租赁公司以外的融资租赁公司进行规范。
  
  其它相关法律规范
  
  规范融资租赁交易的法律法规还散见于《物权法》《担保法》《破产法》等。同时《民用航空法》对涉及民用航空器,《海商法》对船舶的融资租赁交易进行规范。《企业所得税法实施条例》《企业会计准则——租赁》等对融资租赁交易税务、会计处理等进行规定。
  
  二
  
  当前我国融资租赁法规的四个热点问题
  
  融资租赁比较其它债权融资方式而言,既有融资又有融物,既有债权债务关系又有所有权和使用权及占有权关系,同时参与主体个数较多,涉及法规问题较多,还有一些尚未明确厘清的领域。这里提出四个热点问题:
  
  是否要为融资租赁专门立法
  
  《合同法》融资租赁专章和《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》为法院裁判融资租赁合同诉讼事项提供了基本遵循,但《合同法》融资租赁专章内容比较笼统。新颁布的《民法典》较《合同法》有细化,但新增的条款大部分是对融资租赁司法解释相关条款的重述,没有系统性大修。行业内一直在呼吁结合我国融资租赁的实践制定融资租赁专法。
  
  租赁物范围如何界定
  
  租赁物是融资租赁交易区别于其它债权融资方式的核心要素,是“融资融物相结合”的集中体现,是租赁交易是否成立,交易各方收益来源的基础。《民法典》和其它现行法律没有对租赁物范围作出细致的明确规定。《融资租赁公司监督管理暂行办法》中将租赁物范围界定为“固定资产”,通常认为这是从会计学的角度界定租赁物的范围,这与法学角度将物分为动产、不动产和无形资产,其中动产和不动产合称固定资产并与无形资产相对应有所不同。
  
  融资租赁登记制度如何法定落地
  
  《物权法》以登记公示作为动产所有权对抗善意第三人的要件,在融资租赁交易中,租赁物由承租人占有和使用,容易导致第三人善意取得租赁物的所有权,从而使出租人承担重大风险。为解决这一问题,人民银行和商务部均建立了登记系统,新颁布的《民法典》明确赋予融资租赁登记可对抗第三人的法律效力,但目前对如何登记未制定相关规定,属于法规空白点。从行业实践来看,上海、天津等地法院明确要求在人民银行登记系统,即中登网进行登记或查询,并无全国范围内适用的法律规范或规定。在上述两部门的登记系统进行登记虽能起到一定的证据维权作用,但因不属于法定登记机关,法律也未明确第三人有查询义务,故不足以起到对抗善意第三人的作用。


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