财务尽调-资料收集清单


编辑:sea_yzj 发布时间:2021-08-09


作者:静亦宁 来源:静亦宁
  前段时间看到一份跟审计报告几乎一模一样的财务尽调报告,真不知道该如何评论。
  
  在实际工作中,财务尽调多委托给会计师事务所去做,投资经理只负责看报告,然后把各报告的内容摘抄到投资报告中就算完成了工作,甚至投资经理自己都没搞明白这些报告的意义是什么,不过是走个流程罢了。
  
  下面的财务尽调清单,应该是很久之前的文件了,但涉及的内容比较全面,包括了目标公司的历史沿革、法律资格、股东、对外投资、财产、债权债务、关联交易、财务税务、重大合同、劳动用工、法律诉讼等方面(财务尽调有些内容会跟法律尽调重合,但是重点还是会从财务角度去考察项目),可以给刚入行的初学者提供一些思路和帮助。
  
  一        历史沿革
  
  1.       公司成立至今的所有工商底档及历年年检报告、及/或《公司注册登记资料查询单》/《公司变更登记情况查询单》。
  
  2.       组织机构图
  
  3.       公司章程
  
  二        法律资格、登记和备案
  
  1.       营业执照、在银行、证券公司及境内外其它金融机构开立帐户的开户记录及开户凭证等登记、许可、备案文件。
  
  2.       前置许可:公司从事经营范围内各项业务所需要的经营许可证书、资质证书或执照,若为特殊产业或业务活动则需取得相关政府批文或证书。
  
  三        股东
  
  1.       若公司股东为法人,提供该股东的营业执照和公司章程。
  
  2.       现任及历史上实际股东持股情况与工商登记情况是否一致?若不一致,说明具体情况并提供相关协议等支持文件。
  
  3.       公司股权是否存在质押?如有,说明具体情况并提供相关文件(例如股权质押的股东会及/或董事会决议、股权质押协议、股权质押登记备案文件等)。
  
  4.       公司股东持有的本公司股权是否存在产权争议?如有,需说明详情并提供相关文件。
  
  5.       股东以非货币出资的,出资后有关的财产权(如土地、房产、无形资产、股权等)是否已依法转移?说明详情并提供相应的文件(包括但不限于评估报告、变更后产权证书)。
  
  四        对外投资
  
  1.       所有的对外投资公司、企业的情况。
  
  2.       所投资的分公司、分支机构自成立至今的所有工商资料及历年年检报告,及/或《公司注册登记资料查询单》/《公司变更登记情况查询单》。
  
  3.       如有境外分支机构,成立至今的所有注册登记资料及境内审批文件(包括但不限于设立、增资、减资、股权转让、变更公司名称、变更注册地址、变更经营范围、变更企业性质及组织形式对外投资)。
  
  4.       已签署或拟签署的任何合资、合作、联营以及承诺对外投资的文件。
  
  5.       各子公司、分公司的营业执照
  
  五        主要财产(土地使用权、房屋所有权、知识产权、主要电子设备、机器设备及车辆)
  
  1.       土地(包括无证土地)使用权情况及相关文件:
  
  划拨土地:国土资源管理部门的划拨文件、划拨土地使用权证;
  
  出让土地:国有土地使用权出让合同、国有土地使用权证、土地出让金支付收据;
  
  从第三方(第三方已经取得国有土地使用权证)通过转让方式取得:第三方与国土资源管理部门签订的国有土地出让合同、国有土地使用权转让合同、国有土地使用权证、土地转让价款支付证明;
  
  从国土资源管理部门通过租赁方式取得:国有土地租赁合同、国有土地使用权证、租金支付凭证;
  
  从第三方(第三方已经取得国有土地使用权证)通过租赁方式取得:
  
  第三方的国有土地使用权证、土地租赁合同、租金支付凭证、相关租赁登记/备案文件;
  
  如目标公司系以受让、租赁或其他方式取得和使用农用地、集体土地,请特别予以说明,并提供相应的文件(包括但不限于转让合同、租赁合同、转让价款或租金的支付凭证,并请说明征地、审批进展的情况及遇到的主要障碍);
  
  以其他方式取得的土地证明及其相关文件。


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