夹缝中生存!以构筑物开展融资租赁业务时要做这些评估


编辑:sea_yzj 发布时间:2022-08-01


  作者:谭鉴兴  作者供职于南航国际融资租赁有限公司
  
  【关于以构筑物开展融资租赁业务的思考】
  
  01
  
  构筑物定义
  
  根据住房建设部2018年编制的《构筑物工程工程量计算规范(征求意见稿)》第2.0.2条规定,构筑物是指“为某种使用目的而建造的、人们一般不直接在其内部进行生产和生活活动的工程实体或附属建筑设施”。
  
  依据中华人民共和国国家标准固定资产分类与代码(GB-T14885-2010),构筑物包含各类列举如下:
  
  (1)1030100-1030400池、罐、槽、塔类,例如沼气发生池、工业生产用池罐、广播电视塔等。
  
  (2)1030500-1030699井、坑类,例如地热水井、矿井类等。
  
  (3)1030700-1030806台、站、码头类,例如公交站台、地 铁站台、加油站、加气站、码头等。
  
  (4)1030900-1030999道路类,包括高速公路、铁路占线、正线、铁路隧道、地铁线路、地铁道岔、电缆隧道、巷道、飞机滑行道、飞机跑道、飞机停机坪等。
  
  (5)1031000-1031399沟、洞、廊、桥类,包括铁路涵洞、地铁涵洞、公路桥梁、铁路桥梁、公路铁路两用桥等。
  
  (6)1031400-1031700坝、堰及水道类,包括水电站大坝、水库、防洪堤、进水闸、排水闸、船闸、水利管道、引水管道、排水管道、尾水管道、节水管道、市政管道等。
  
  02
  
  监管政策情况
  
  银保监发〔2019〕23号文《中国银保监会关于开展“巩固治乱象成果促进合规建设”工作的通知》中,对金融租赁公司在经营管理领域的治理要点包括“违规以公益性资产、在建工程、未取得所有权或所有权存在瑕疵的财产作为租赁物”,“租赁物属于国家法律法规规定的所有权转移必须到登记部门进行登记的,未办理相关转移手续等”。
  
  2021年4月,多地监管机构对辖区金融租赁公司进行窗口指导,对业务中的构筑物资产余额占比做出要求,有的还要求金融租赁公司不得开展管网业务。北京、上海、天津、广东、华东地区等地的金融租赁公司接到的窗口指导意见几乎内容相同,“租赁物中,构筑物资产余额较2020年末不得增长”,此外,还有部分地区要求,“构筑物比例不得超过30%”。
  
  2022年2月15日,银保监会办公厅向各地银保监局发布《关于加强金融租赁公司融资租赁业务合规监管有关问题》(银保监办发〔2022〕12 号)的通知,要求金租公司“加强构筑物作为租赁物的适格性监管,构筑物须满足所有权完整且可转移、可处置、非公益性、具备经济价值的要求。严禁将道路、市政管道、水利管道、桥梁、坝、堰、水道、洞、非设备类在建工程、涉嫌新增地方政府隐性债务以及以后被处置后可能影响公共服务正常供应 的构筑物作为租赁物”;同时还提出分步压降构筑物租赁业务要求,明确“进一步开展构筑物租赁业务三年(2022-2024年)压降工作,其中2022年压降额不低于公司2021年末构筑物租赁业务余额的25%”;另外,各银保监局将按银保监会2022年现场检查计划开展合规性专项现场检查,严查新增地方政府隐性债务、违规参与转换隐债、虚构租赁物、租赁物低值高买等违法行为, 整治金租公司以融物为名违规开展业务,防止租赁业务“类信贷”化。
  
  上述均为银保监对金租公司的监管要求,地方金融监管部门未明确对融资租赁公司以构筑物开展融资租赁业务的规定,但银保监会的《融资租赁公司监督管理暂行办法》要求,“融资租赁公司开展融资租赁业务应当以权属清晰、真实存在且能够产生收益的租赁物为载体。融资租赁公司不得接受已设置抵押、权属存在争议、已被司法机关查封、扣押的财产或所有权存在瑕疵的财产作为租赁物。”,“融资租赁公司应当合法取得租赁物的所有权”,“按照国家法律法规规定租赁物的权属应当登记的,融资 租赁公司须依法办理相关登记手续。若租赁物不属于需要登记的财产类别,融资租赁公司应当采取有效措施保障对租赁物的合法权益。”
  
  另外,银保监会于2022年1月发布的《融资租赁公司非现场监管规程》要求,“各地方金融监管部门应当认真核实融资租赁公司资产质量和风险,重点核查租赁物是否符合监管要求”。
  
  小结
  
  监管部门于2021年对金租公司进行窗口指导,主要包括关于余额或占比的限制,部分地区禁止管网为租赁物的融资租赁业务,并于2022年2月要求各银保监局加强对金租公司的合规监管,明确部分构筑物不可开展融资租赁业务,下达了压降构筑物业务余额的要求,并提出开展合规性专项现场检查的安排。
  
  目前暂未出台对融资租赁公司(非金租)以构筑物展业明确限制政策,但对于存在权属瑕疵、需要权属登记确认所有权转移的构筑物,以其为标的物开展租赁业务存在一定合规风险。此外, 监管部门将加强对租赁物的监督检查力度,核查其是否符合监管要求。


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